INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN
PÚBLICA 2023-2026 - SECTOR PRODUCTIVO Y
DESARROLLO REGIONAL
22 de abril, 2024
Informe N° DFOE-GOB-IAA-00003-2024
DFOE-BIS-IAA-00002-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Auditoría de carácter especial - Compromiso de atestiguamiento
Contraloría General de la República
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO E INVERSIÓN PÚBLICA 2023-2026-SECTOR PRODUCTIVO Y DESARROLLO
REGIONAL
Señor
Francisco Gamboa Soto
Ministro Rector del Sector Productivo y Desarrollo Regional
MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y COMERCIO
despachoministro@meic.go.cr
jclare@meic.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. Determinar si la información reportada por las instituciones, rectorías y Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de metas
seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2023-2026 del
período 2023, cumple razonablemente con los criterios de calidad de la información
definidos en la normativa legal y técnica aplicable.
Información de la materia auditada
1.2. La información de la materia auditada se refiere a los resultados reportados por las
instituciones, Rectorías y el MIDEPLAN, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026.
Alcance
1.3. La auditoría cubre la verificación del cumplimiento de atributos de la calidad de la
información que respalda los resultados reportados por las instituciones, Rectorías y el
MIDEPLAN, al 31 de diciembre de 2023, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026 que se ind ...
Fecha publicación: 25/04/2024
Fecha emisión: 22/04/2024
Institución: CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (CCSS)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN
PÚBLICA 2023-2026 - SECTOR SEGURIDAD CIUDADANA
Y JUSTICIA
19 de abril, 2024
Informe N° DFOE-GOB-IAA-00002-2024
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Auditoría de carácter especial - Compromiso de atestiguamiento
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO E INVERSIÓN PÚBLICA 2023-2026-SECTOR SEGURIDAD CIUDADANA Y
JUSTICIA
Señor
Gerald Campos Valverde
Ministro
Rector del Sector Seguridad Ciudadana y Justicia
Objetivo de la auditoría
1.1. Determinar si la información reportada por las instituciones, rectorías y Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica (Mideplan), sobre los resultados de metas
seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2023-2026 del
período 2023, cumple razonablemente con los criterios de calidad de la información
definidos en la normativa legal y técnica aplicable.
Información de la materia auditada
1.2. La información de la materia auditada se refiere a los resultados reportados por el
Ministerio de Seguridad Pública, la Unidad Coordinadora del Programa de Seguridad
Ciudadana y Prevención de Violencia, el Ministerio de Justicia y Paz, que funge como
Rector del Sector Seguridad Ciudadana y Justicia, y el Mideplan, correspondiente a las
metas anuales de intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026.
Alcance
1.3. La auditoría cubre la verificación del cumplimiento de atributos de la calidad de la
información que respalda los resultados reportados por las citadas instituciones, Rectorías
y el Mideplan al 31 de diciembre de 2023, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas de ...
Fecha publicación: 24/04/2024
Fecha emisión: 19/04/2024
Institución: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL SERVICIO DE
ALCANTARILLADO PLUVIAL EN LA MUNICIPALIDAD
DE TIBÁS
18 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-LOC-IAD-00003-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 6
SIGLAS Y ABREVIATURAS 9
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9
2. RESULTADOS 10
Gestión del alcantarillado pluvial en la Municipalidad de Tibás 10
Carencia de una planificación del alcantarillado pluvial 10
Ausencia de información sobre los elementos del sistema de alcantarillado pluvial del cantón 13
Debilidades en el proceso de inspección del sistema de alcantarillado pluvial municipal 15
3. CONCLUSIÓN 18
4. DISPOSICIONES 19
CUADROS
Cuadro n.° 1 Información presupuestaria del año 2023 asociada a la inversión pluvial……………………..8
Cuadro n.° 2 Aspectos a considerar en la planificación del sistema de alcantarillado pluvial.……………..11
Cuadro n.° 3 Inversión realizada por la municipalidad en el periodo 2021-2023 relacionada con elementos
del sistema de alcantarillado pluvial…………………………………………………....………………………...13
IMÁGENES
Imagen n.°1 Datos básicos del cantón de Tibás………………………………………………………………….8
Imagen n.° 2 Elementos del sistema de alcantarillado pluvial……………………………...………………….15
Imagen n.° 3 Presencia de aguas residuales en el sistema de alcantarillado pluvial……………………….16
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría de carácter especial realizada en la Municipalidad de Tibás, tuvo como propósito
determinar si la gestión municipal relacionada con la prestación del servicio de alcantarillado
pluvial, cumple razonablemente con los estándares establecidos en el marco normativo
aplicable, utilizado ...
Fecha publicación: 23/04/2024
Fecha emisión: 18/04/2024
Institución: MUNICIPALIDAD DE TIBAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS GESTIONES
DEL EMPLEO Y DEL DESEMPEÑO EN LA
MUNICIPALIDAD DE TURRUBARES
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 6
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 7
METODOLOGÍA APLICADA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 8
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 10
SIGLAS Y ABREVIATURAS 11
2. RESULTADOS 11
GESTIÓN DEL EMPLEO 11
Debilidades en la Capacidad de Gestión de Recursos Humanos en la dimensión de Gestión del
empleo 12
GESTIÓN DEL DESEMPEÑO 18
Debilidades en la Capacidad de Gestión de Recursos Humanos en la dimensión de Gestión del
desempeño 19
3. CONCLUSIÓN 23
4. DISPOSICIONES 24
IMÁGENES
Imagen 1 Funciones del Encargado del Departamento de Recursos Humanos 9
Imagen 2 Ciclo de gestión del desempeño 19
Imagen 3 Aspectos faltantes en el proceso de evaluación del desempeño 20
CUADRO
Cuadro 1 Listado de siglas 11
Cuadro 2 Crecimiento cantidad de funcionarios vrs ingresos municipales 14
GRÁFICO
Gráfico 1 Ejecución presupuestaria de ingresos y egresos 9
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como propósito determinar si la capacidad de la gestión del potencial humano
de la Municipalidad de Turrubares, en sus dimensiones de gestión del empleo y de gestión del
desempeño, cumple razonablemente con los estándares establecidos en el marco normativo y
técnico aplicable, utilizados en el Índice de Capacidad de Gestión de Recursos Humanos
(ICGRH) de la CGR, con el fin de promover mejoras para el logro de sus objetivos
institucionales y la entrega pública de valor. El período de análisis abarcó la gestión
comprendida entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2023, ampliándose cuando se
consideró necesario.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
Una Gestión del ...
Fecha publicación: 23/04/2024
Fecha emisión: 18/04/2024
Institución: MUNICIPALIDAD DE TURRUBARES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN
PÚBLICA 2023-2026 - SECTOR AGROPECUARIO
17 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-SOS-IAA-00002-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de carácter especial - Compromiso de atestiguamiento
Contraloría General de la República
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO E INVERSIÓN PÚBLICA 2023-2026-SECTOR AGROPECUARIO
Licenciado
Víctor Carvajal Porras
Ministro Rector del Sector Agropecuario
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
Objetivo de la auditoría
1.1. Determinar si la información reportada por las instituciones, rectorías y Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de metas
seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2023-2026 del
período 2023, cumple razonablemente con los criterios de calidad de la información
definidos en la normativa legal y técnica aplicable.
Información de la materia auditada
1.2. La información de la materia auditada se refiere a los resultados reportados por las
instituciones, rectorías y el MIDEPLAN, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026.
Alcance
1.3. La auditoría cubre la verificación del cumplimiento de atributos de la calidad de la
información que respalda los resultados reportados por las instituciones, rectorías y el
MIDEPLAN, al 31 de diciembre de 2023, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026 que se indican seguidamente:
Cuad ...
Fecha publicación: 22/04/2024
Fecha emisión: 17/04/2024
Institución: SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN
PÚBLICA 2023-2026 - SECTOR OBRAS PÚBLICAS
Y TRANSPORTES
10 de abril de 2024
Informe N.° DFOE-CIU-IAA-00001-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Auditoría de carácter especial - Compromiso de atestiguamiento
Contraloría General de la República
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS
DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN PÚBLICA
2023-2026-SECTOR OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
Máster
Mauricio Batalla Otárola
Ministro
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Objetivo de la auditoría
1.1. Determinar si la información reportada por el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI),
el Consejo Nacional de Concesiones (CNC), el Ministerio de Obras Públicas y
Transportes (MOPT) como ente rector y el Ministerio de Planificación Nacional y
Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de metas seleccionadas del Plan
Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2023-2026 del período 2023,
cumple razonablemente con los criterios de calidad de la información definidos en la
normativa legal y técnica aplicable.
Información de la materia auditada
1.2. La información de la materia auditada se refiere a los resultados reportados por el
CONAVI, el CNC, el MOPT como ente rector y el MIDEPLAN, correspondiente a las
metas anuales de intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026.
Alcance
1.3. La auditoría cubre la verificación del cumplimiento de atributos de la calidad de la
información que respalda los resultados reportados por las instituciones, Rectoría y el
MIDEPLAN, al 31 de diciembre de 2023, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026 que se indican seguidamente:
-2-
Cuadro n.° 1: Meta ...
Fecha publicación: 22/04/2024
Fecha emisión: 17/04/2024
Institución: CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN
PÚBLICA 2023-2026 - SECTOR SALUD
16 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-BIS-IAA-00001-2024
DFOE-SOS-IAA-00001-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de carácter especial - Compromiso de atestiguamiento
Contraloría General de la República
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO E INVERSIÓN PÚBLICA 2023-2026-SECTOR SALUD
Doctora
Mary Denisse Munive Angermüller
Ministra Rectora del Sector Salud
MINISTERIO DE SALUD
correspondencia.ministro@misalud.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. Determinar si la información reportada por las instituciones, rectorías y Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de metas
seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2023-2026 del
período 2023, cumple razonablemente con los criterios de calidad de la información
definidos en la normativa legal y técnica aplicable.
Información de la materia auditada
1.2. La información de la materia auditada se refiere a los resultados reportados por las
instituciones, rectorías y el MIDEPLAN, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026.
Alcance
1.3. La auditoría cubre la verificación del cumplimiento de atributos de la calidad de la
información que respalda los resultados reportados por las instituciones, Rectorías y el
MIDEPLAN, al 31 de diciembre de 2023, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026 que se indican seguidamente:
-2-
mailto:correspondencia.ministro@misalud.go.cr
Cuadro n.° 1: Metas de interv ...
Fecha publicación: 19/04/2024
Fecha emisión: 16/04/2024
Institución: CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (CCSS)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CAPACIDAD DE
GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA DE SERVICIOS
PÚBLICOS DE HEREDIA S.A. EN MATERIA DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORERÍA
16 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00004-2024
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de Carácter Especial- Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 7
GENERALIDADES ACERCA DE LA MATERIA AUDITADA 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 9
DIMENSIÓN DE ENDEUDAMIENTO 9
Alto endeudamiento en el Negocio de Generación 9
DIMENSIÓN DE TESORERÍA 14
Debilidades en el aprovechamiento de los recursos para el cumplimiento de las inversiones 14
3. CONCLUSIÓN 20
4. DISPOSICIONES 20
CUADROS
C UADRO 1 R EPRESENTACIÓN DE LOS INGRESOS REALES VS LOS GASTOS DE INVERSIÓN DEL N EGOCIO
DE A GUA P OTABLE 17
C UADRO 2 M ACROINVERSIONES NO EJECUTADAS DEL N EGOCIO DE A GUA P OTABLE EN EL PERIODO
2020-2024 17
FIGURAS
F IGURA 1 S ITUACIÓN DE E NDEUDAMIENTO DEL N EGOCIO DE G ENERACIÓN 9
F IGURA 2 S ITUACIÓN DE E NDEUDAMIENTO DE LA ESPH, S.A. 10
F IGURA 3 P ASOS PARA LA FORMULACIÓN DE LA E STRATEGIA DE E NDEUDAMIENTO 13
F IGURA 4 R ESULTADOS DE LOS INDICADORES DE LA DIMENSIÓN DE TESORERÍA 14
F IGURA 5 R EPRESENTACIÓN DE LAS INVERSIONES POR N EGOCIO 15
F IGURA 6 E JECUCIÓN DE LAS I NVERSIONES DE LOS N EGOCIOS 16
F IGURA 7 E JECUCIÓN B IENES D URADEROS 16
F IGURA 8 L ÍNEA DEL TIEMPO SOBRE LA SITUACIÓN TARIFARIA DEL N ...
Fecha publicación: 19/04/2024
Fecha emisión: 16/04/2024
Institución: EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE HEREDIA SOCIEDAD ANONIMA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INVERSIÓN
PÚBLICA 2023-2026 - SECTOR SALUD
16 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-BIS-IAA-00001-2024
DFOE-SOS-IAA-00001-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de carácter especial - Compromiso de atestiguamiento
Contraloría General de la República
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO E INVERSIÓN PÚBLICA 2023-2026-SECTOR SALUD
Doctora
Mary Denisse Munive Angermüller
Ministra Rectora del Sector Salud
MINISTERIO DE SALUD
correspondencia.ministro@misalud.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. Determinar si la información reportada por las instituciones, rectorías y Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de metas
seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2023-2026 del
período 2023, cumple razonablemente con los criterios de calidad de la información
definidos en la normativa legal y técnica aplicable.
Información de la materia auditada
1.2. La información de la materia auditada se refiere a los resultados reportados por las
instituciones, rectorías y el MIDEPLAN, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026.
Alcance
1.3. La auditoría cubre la verificación del cumplimiento de atributos de la calidad de la
información que respalda los resultados reportados por las instituciones, Rectorías y el
MIDEPLAN, al 31 de diciembre de 2023, correspondiente a las metas anuales de
intervenciones públicas del PNDIP 2023-2026 que se indican seguidamente:
-2-
mailto:correspondencia.ministro@misalud.go.cr
Cuadro n.° 1: Metas de interv ...
Fecha publicación: 19/04/2024
Fecha emisión: 16/04/2024
Institución: SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA ACERCA DE LA EFICACIA Y
EFICIENCIA DE LA GESTIÓN DEL PORTAFOLIO DE
PROYECTOS DE INVERSIÓN PARA EL
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL INSTITUTO
COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y
ALCANTARILLADOS
12 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00003-2024
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría Operativa - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 4
1. INTRODUCCIÓN 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 6
OBJETIVO GENERAL Y PREGUNTAS DE AUDITORÍA 6
ALCANCE 7
CRITERIOS DE AUDITORÍA 7
METODOLOGÍA APLICADA 8
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 11
GENERALIDADES ACERCA DE LA MATERIA AUDITADA 11
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 13
2. RESULTADOS 13
DESEMPEÑO DEL PORTAFOLIO DE INVERSIONES EN ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES 13
Deficiente atención de las necesidades en abastecimiento de agua potable y saneamiento de
aguas residuales 13
GOBERNANZA EN LA GESTIÓN DEL PORTAFOLIO DE INVERSIONES DEL AYA 22
Incipiente diseño y gestión del portafolio no permite priorizar ni garantizar la atención de
problemáticas actuales y futuras 22
Insostenibilidad financiera del portafolio de inversiones en abastecimiento de agua potable y
saneamiento de aguas residuales 28
3. CONCLUSIÓN 32
4. DISPOSICIONES 33
CUADROS
C UADRO 1 R ECURSOS PROGRAMADOS PERIODO 2023 VS RECURSOS EJECUTADOS AL 31-12-2023 15
C UADRO 2 C ANTIDAD DE PROYECTOS CON INFORMACIÓN NO DISPONIBLE POR PARTE DE LA I NSTITUCIÓN , PARA
PROYECTOS TERMINADOS , EN EJECUCIÓN DE A GUA P OTABLE Y S ANEAMIENTO 18
FIGURAS
F IGURA 1 N ECESIDAD PÚBLICA , VARIABLES CRÍTICAS DE CALIDAD 8
F IGURA 2 V ARIABLES CRÍTICAS , SUB VARIABLES E ...
Fecha publicación: 18/04/2024
Fecha emisión: 12/04/2024
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA